「輸出事業に対する付加価値税および消費税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）管理措置の発布に関する国家税務総局の発表」の解釈
当局は、「中華人民共和国増値税法」及びその他の関連法令並びに「輸出事業に対する増値税及び消費税政策に関する財政部及び国家税務総局の公告」（財務省2026年国家税務総局公告第11号（以下「財政・税務公告」という）による）に基づき、「財務・税務公告」を発表しました。輸出事業に対する付加価値税及び消費税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）（以下、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）という）に関する事項を明確にした「輸出事業に対する付加価値税及び消費税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）に関する管理措置」（以下「公告」という）の発行に関する国家税務総局の解釈は以下の通り。
1 「お知らせ」の主な内容は何ですか？
答え:「お知らせ」は全部で8章から構成されています。第 1 章総則では、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）政策の根拠と適用範囲を明確にしています。第 2 章: 輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) の新規申告、変更申告、および引き出し申告に関する関連規定を明確にします。第 3 章: 輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) の申告、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申請資料、申請の受理および取下げなどに関する関連規定を明確化します。第 4 章、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 処理では、税務当局が輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) を審査および処理するための関連規定を明確化します。第 5 章：輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）証明書の管理では、9 種類の証明書の発行、再発行、無効化について明確にしています。第 6 章: 輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) サービスおよび管理事項。納税者が利用できる無料の申告チャネル、完全なオンライン処理、ポリシー リマインダーおよびその他の便利なサービス、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告書類、外国為替徴収およびその他の管理要件を明確にします。第 7 章：その他の規定と違反罰則では、納税者の税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）の放棄や免税処理要件、違反に対する罰則などの関連規定を明確にしています。第8章附則では、テキスト資料の提出形式、輸出みなし貨物の管理、「告示」の実施時期等を明確にしています。
2発表はどのような原則に従っていますか?
答え:「発表」は主に次の原則に従っています: 第一に、全体的な継続と適切な統合。現行の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免税）管理規定を原則的に踏襲し、納税者の理解を容易にするため、異なる時期に発行された管理書類の内容を統合・統合して標準化・統一した管理方法を構築する。 2つ目は、政策を連携させて同時に調整することです。付加価値税法、施行規則および輸出税政策の規定を厳格に遵守し、対応する輸出ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）管理規則を調整して十分な根拠と法的遵守を確保します。 3 つ目は、懸念事項に対応し、実用的に最適化することです。納税者の集中した要求と提案の解決に焦点を当て、徴収と管理において草の根の税務当局が蓄積した有益な経験を吸収し、一部の管理規定を最適化および改善し、「公告」の操作性と適切性を強化し、サービスと管理の効率を向上させます。
3輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）登録に関して「公告」にどのような修正が加えられましたか？
答え:「公告」は、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）登録に関する現行の関連規定に概ね準拠しており、納税者の意見や提案に基づいて部分的な最適化や調整を行っています。主な内容は次のとおりです。 まず、申請フォームを合理化および統合します。輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免税）及び特定事業者登録の5つの本来の登録様式（グループ会社会員登録、免税品運営事業者登録、委託ネットカジノ入金不要ボーナス登録、ネットカジノ入金不要ボーナス後資格申請の確認）を簡略化し、汎用的な「輸出」の申告事項を1つの様式に統合した「税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免税）登録書」は、研究開発機関等の特定事業者8種類が提出する際に必要な付随情報を集約し、申告事項を「1つの様式で取り扱う」ことを実現します。輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）登録付随情報一覧表を作成し、付随情報を「一発クリア」することを目的としています。 2 つ目は、変更申請の要件を最適化および調整することです。当初の規定によれば、納税者は輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法の変更を申請する前に、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を清算しなければなりません。変更申請後は、変更前の輸出事業に係る税金のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申請はできません。客観的要因により直ちに税金を清算することが実際に不可能である、あるいは輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申請時に方針に不慣れで誤ってネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法を選択してしまうという実情を踏まえ、「告示」では、上記の原則規定に基づき例外条項を追加し、特定の事情のある輸出事業については、規定に従って税務当局に申告した上で、変更前に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を清算する必要がないことを明確にし、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）の申請を行う場合には、変更前の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を清算する必要がないことを明確にしました。変更後も引き続き輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申請が可能です。
4納税者はいつ輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請すべきですか?申請時に提出する必要がある情報は何ですか?
答え:納税者が初めて輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)を申告し、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)証明書の発行を申請する場合、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)申告を完了する必要があります。申告の際は、「輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告書」を所轄税務当局に誠実に提出し、輸出事業の具体的な状況に応じて、「輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告添付書類一覧表」に記載されている対応する添付資料を提出する必要があります。
例 1:ある外国貿易企業は、2026年1月5日に法人化され、税務登録されました。1月8日に一般貿易の形で商品を一括輸出し、2月2日に初めて輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告を行う予定です。企業は1月5日に税務登録を完了した後に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告を申請でき、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナスを申請する場合は遅くとも2月2日までに申告を完了する必要があります。 （免除）初めて。同時に、一般貿易を通じて自主的に商品を輸出する場合、添付書類の要件はありません。企業は申告時に「輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）登録フォーム」を真実に提出するだけで済みます。
例 2:ある外国貿易会社は、2026年1月5日に設立され、税務登録されました。1月8日に国境を越えてデザインサービスを販売し、2月2日に初めて輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)申告を行う予定です。企業は1月5日に税務登録を完了した後に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)申告を申請できますが、初めて輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)申請を行う場合は遅くとも2月2日までに申告を完了する必要があります。同時に、企業が国境を越えて設計サービスを販売する場合、申請時に「輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）登録書」を提出するほか、海外部門と締結した越境販売サービス契約書、越境販売サービス収入に対応する「技術輸出契約登録証明書」、データシートなどの添付資料も同時に提出しなければならない。
例 3:ある製造会社は 2026 年 1 月 5 日に設立され、税務登録を行いました。総合貿易サービス会社に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）業務を委託する予定だ。企業は1月5日に納税登録を完了した後に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告を申請することができ、初めて税金ネットカジノ入金不要ボーナスを代理業者に委託する場合は遅くとも申告を完了しなければなりません。申告の際は、「輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）登録フォーム」を誠実に提出するだけです。なお、申告書を記入する際には、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免税）の基本情報に関する欄に記入するほか、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免税）管理の種類で「ネットカジノ入金不要ボーナス生産企業委託代理店」を選択し、代理店の税金ネットカジノ入金不要ボーナス情報に関する欄を記入する必要があります。
例 4:ある製造企業は、2024年1月に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告と委託税ネットカジノ入金不要ボーナス申告を完了しました。「発表」により新しい「輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）登録フォーム」が公開された後、企業は輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）登録を再登録し、新しい登録フォームに従って代理人に税金ネットカジノ入金不要ボーナス申告を委託する必要はありません。
5納税者が税金のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法の変更を申請する場合、以前の輸出事業はどのように取り扱うべきですか？
答え:納税者が税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法を変更する場合、「告示」第9条に規定する場合を除き、変更申請前に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を決済しなければなりません。変更申請後、納税者は変更前の輸出事業の申請を行ってはなりません。
例:ある製造企業は、ビジネスモデルの調整のため、2026年4月1日付けで登録税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法を免税・ネットカジノ入金不要ボーナスから免税・ネットカジノ入金不要ボーナスに変更する申請をしました。告示第9条に規定する特別な事情がない限り、4月1日以前に行われた輸出事業については輸出税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を精算する必要があります。所轄税務当局が企業が輸出税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を精算したことを確認した後、 4月3日に変更手続きが完了すると、4月1日以降に発生するネットカジノ入金不要ボーナス方式の対象となる輸出事業に係る免税方式に準じて、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請することができます。
6納税者が税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法の変更を申請する前に行われた輸出事業が、特別な事情により実際に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を決済できない場合はどうすればよいですか？
答え:
(1) 輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)申告伝票、申告添付書類、外貨徴収資料が揃っていない場合は、一時的に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)申告を行うことができません。
(2) 輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告を行ったが、税務調査、輸出税対応等により所轄税務当局が一時的に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）の対応ができない場合。
(3) 変更申請前30日以内に変更後のビジネスモデルに従った運営を行っていること。
(4) 所轄税務当局が初めて輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)を承認する前に、税金ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)の登録方法に誤りがあることが判明した場合。
例 1:ある外国貿易会社は、ビジネスモデルの調整のため、2026年4月1日に登録税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法を免税・ネットカジノ入金不要ボーナスから免税・控除・ネットカジノ入金不要ボーナスに変更する申請をしました。しかし、3月15日に輸出された商品の1つについては、上流サプライヤーが発行する特別付加価値税請求書をまだ取得しておらず、一時的に輸出税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申請ができません。このとき、企業は「輸出未決済税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）事業報告書」を輸出事業所管税務当局に提出することができる。提出後、輸出事業者は輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）の決済を行う必要はなく、まず輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法の変更に対応します。特別付加価値税請求書などの申告伝票をすべて受領した後、免税・ネットカジノ入金不要ボーナス方法に従って本事業の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請するものとします。
例 2:ある外国貿易企業は、ビジネスモデルの調整のため、登録税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法を免税およびネットカジノ入金不要ボーナスから免税、控除およびネットカジノ入金不要ボーナスに変更する申請をしました。ただし、申告した事業者の1社は所轄税務当局からの書簡による調査を受けており、一時的に変更前の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）に対応できなくなっている。この時、企業は「輸出未決済税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）事業報告書」を輸出事業所管税務当局に提出し、事前に税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法の変更申請を行うことができます。変更後も、本事業の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）は引き続き免税・ネットカジノ入金不要ボーナス方式に準じて処理されます。
例 3:ある製造会社は、事業戦略の調整のため、2026年3月15日から貿易企業モデルに事業を変更する予定です。同社は4月1日に登録税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法を免税・ネットカジノ入金不要ボーナスから免税・ネットカジノ入金不要ボーナスに変更する申請をしました。企業は、3月15日から4月1日まで対外貿易企業モデルに基づいて実施した輸出事業について、「輸出未決済税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）事業報告書」を所轄税務当局に提出することができる。提出後、上記期間中の輸出事業者は、変更後の免税・ネットカジノ入金不要ボーナス方法に従って輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請することができる。
例 4:ある製造会社が 2026 年 4 月 1 日に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告手続きを行った際、誤って自社のビジネス モデルに合わない税金ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 方法を選択してしまいました。同社は登録手続きを行った後、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申告しなかった。同社は4月10日、申告内容に誤りがあったことを発見し、直ちに所轄税務当局にネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法の変更を申請するとともに、過去に発生した輸出事業に係る「輸出未決済税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）業務報告書」を所轄税務当局に提出した。提出後、発生した輸出事業者は、変更後の免税・相殺・ネットカジノ入金不要ボーナス方法に従って輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請することができます。
7納税者が管轄税務当局の変更を申請した場合、一部の輸出企業はまだ輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告を行っていない場合があります。これらの企業はその後どこに税務当局に申請すればよいでしょうか?
答え:納税者が担当税務当局の変更を申請した場合、元の担当税務当局は、納税者が申請した輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）に関する事項を完了した後、申告変更を処理することができます。納税者がまだ申請していない輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）に関する事項については、変更後の管轄税務当局に申請する必要があります。
8輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告に関して「お知らせ」にどのような修正が加えられましたか？
答え:「発表」は一般に、現在の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告に関する関連規定に従い、輸出税政策の調整と納税者の実際の申告ニーズに基づいて、一部の申告書式と申告要件が調整され最適化されています。主に以下が含まれます： まず、申告フォームを改善します。宇宙船および関連物品の軌道上配送、および宇宙輸送サービスに免税、クレジットおよびネットカジノ入金不要ボーナス方法を適用できるという新しい政策および規制を考慮して、申告詳細フォームの関連欄は、上記の輸出事業税の免除およびネットカジノ入金不要ボーナス報告のニーズを満たすように調整されました。 2 つ目は、報告要件を改善することです。対外貿易企業が免税、相殺、ネットカジノ入金不要ボーナス方式を適用する特殊な状況を考慮して、税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告要件は詳細かつ明確です。全体の免税、相殺、ネットカジノ入金不要ボーナス申告は生産企業の申告と比較されなければなりません。同時にアウトソーシング事業者は「外国貿易企業輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス購買明細申告書」も同時に提出しなければなりません。
9軌道上に配送される宇宙船および関連物品の免税、控除、ネットカジノ入金不要ボーナスを申請する場合、納税者はどのような申告書類を提出する必要がありますか?
答え:軌道上で宇宙船および関連物品を配送する納税者が税の免除、控除、およびネットカジノ入金不要ボーナス措置の対象となる場合、納税者は次の申告資料を提出するものとします。
(1) 「免税、控除およびネットカジノ入金不要ボーナス申告書の概要フォーム」。
(2) 「製造企業の輸出品に対する免税、クレジットおよびネットカジノ入金不要ボーナス申告および修理および修理サービスの詳細」。
(3) 輸出請求書または通常の請求書。
(4) 「輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告書添付書類一覧表」の提出が必要な情報は、具体的には以下のとおりです。 1 締結された軌道上納入契約書（軌道上納入契約に対応するプロジェクトリストがある場合には、プロジェクトリストも併せて提出してください）。 2 軌道上配送契約を締結した部隊から得られる収入の受領。
(5) 地方自治体レベル以上の税務当局によって提出が求められるその他の情報。
10納税者は宇宙輸送サービスの免税、控除、ネットカジノ入金不要ボーナスを申請する際にどのような申告書類を提出する必要がありますか?
答え:宇宙輸送サービスを提供する納税者が税額控除、控除、およびネットカジノ入金不要ボーナス方法の対象となる場合、次の申告資料を提出するものとします。
(1) 「免税、控除およびネットカジノ入金不要ボーナス申告書の概要フォーム」。
(2)「国際輸送（香港、マカオ、台湾からの輸送）及び宇宙輸送税の免税・ネットカジノ入金不要ボーナス申告内容」。
(3) 輸出請求書または通常の請求書。
(4) 「輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告書添付書類一覧表」の提出が必要な情報は以下のとおりです。 1 署名済みの打上げ契約書（打上げ契約書に対応するプロジェクトリストがある場合は、プロジェクトリストも提出する必要があります）。 2 打上げ契約を締結した部隊から得られる収入の受領。
(5) 地方自治体レベル以上の税務当局によって提出が求められるその他の情報。
11サービスや自社開発の無形資産を直接輸出する貿易企業は製造企業として扱われ、輸出商品とともに免税、相殺、ネットカジノ入金不要ボーナス措置の対象となります。対外貿易企業が税金の免除、控除、ネットカジノ入金不要ボーナスを申請する場合、どのような申告資料を提出する必要がありますか？
Answer:対外貿易企業が税の免除、相殺およびネットカジノ入金不要ボーナスを申請する場合、生産企業の税の免除、相殺およびネットカジノ入金不要ボーナスの要件を参照し、公告第16条および第17条の規定に従って税の免除、相殺およびネットカジノ入金不要ボーナスを申請しなければならない。アウトソーシング事業の場合は、「外国貿易企業輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス仕入明細申告書」も同時に提出する必要があります。
例:ある外国貿易会社は、2024年1月に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）登録を申請します。登録企業の種類は「外国貿易企業」、税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法は「無税」です。 2026 年 2 月には、同社は研究開発機能を備え、完全に海外で消費される研究開発サービスを海外拠点に直接販売し始めます。 「財務・税務公告」の規定に従い、企業は研究開発サービスと輸出商品に対して統一的な免税・相殺・ネットカジノ入金不要ボーナス方法を実施する。同月、企業が輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）登録変更手続きを行った際、税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）方法が「免税・ネットカジノ入金不要ボーナス」から「免税・控除・ネットカジノ入金不要ボーナス」に変更された。企業種類は変更する必要はなく、引き続き「外国貿易企業」です。
シナリオ 1:2026 年 3 月 10 日に、企業が海外で完全に消費される研究開発サービスの海外法人への直接販売に対する免税、控除および払い戻しを申請する場合、以下の申請書類を提出しなければなりません。
(1) 「免税、控除およびネットカジノ入金不要ボーナス申告書の概要フォーム」。
(2) 「越境販売サービスおよび無形資産に対する免税、クレジットおよび返金に関する詳細申告書」および「越境販売サービスおよび無形資産に対して受け取った事業支払の詳細リスト」。
(3) 輸出請求書または通常の請求書。
(4) 「輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告書添付書類一覧表」の提出が必要な事項は以下のとおりです。 1 海外拠点と締結した研究開発契約書 2． 2 サービス収入に相当する「技術輸出契約登録証明書」とそのデータシート。 3 研究開発契約を締結した海外部門から得られる収入の受領。
(5) 地方自治体レベル以上の税務当局によって提出が求められるその他の情報。
シナリオ 2:2026年3月10日、企業が海外で完全に消費され、海外部門に直接購入した輸出品を含む研究開発サービスの直接販売に対する免税、控除およびネットカジノ入金不要ボーナスを申告する場合、状況1に記載の申告情報を提供することに加え、生産企業の輸出品に対する税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告のための関連申告情報も提出し、また「対外貿易企業輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス申告書」も提出しなければならない。購入した輸出品については「購入明細申告書」を提出してください。
12消費税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申請の際に提出すべき申告書類は何ですか？
答え:納税者が消費税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請する場合、対応する付加価値税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）と併せて申告し、以下の申告書類を提出する必要があります。
(1) 免税・相殺・ネットカジノ入金不要ボーナス方式を適用する場合は、「輸出非自作品消費税ネットカジノ入金不要ボーナス申告書」を提出するとともに、事業実態に応じた「納税明細書（輸出物品及びサービスに係る特例）」又は「輸出物品関税納付区分書」、関税輸入消費税特別納付書及び課税消費財の徴収委託処理に係る源泉徴収票及び徴収票を提出する。条件。
(2) 免税及びネットカジノ入金不要ボーナス方法が適用される場合は、「外国貿易企業の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス輸出明細書」及び「外国貿易企業の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス購入明細書」を提出しなければならない。同時に、経営実態に応じた「納税証明書（輸出物品及びサービスに係る特別納付書）」又は「輸出物品関税納付書」及び通関輸入消費税特別納付書を提出してください。
13輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告が間違っていることに気づいた場合、納税者はどうすればよいでしょうか？
答え:納税者は、申告の承認状況に応じて申請を個別に処理する必要があります。まず、申告が管轄税務当局によって承認されていない場合、納税者は「輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告取下げ申請書」を提出し、「取下げ理由」として「誤った申告による申請の取下げ」を選択して申告の取下げを申請する必要があります。所轄税務当局が税金のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）が認められない状況がないと判断した場合には、ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を取り消すことができます。第 2 に、申告が管轄税務当局によって承認されている場合、納税者は元の申告データを相殺するためにマイナスの金額を使用する必要があります。
上記申告データに含まれる申告伝票のうち、納税者が撤回したもの、または負の数値で相殺したものは、将来輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告に再利用することができます。
14納税者は、輸出税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請した輸出事業の売上申告をどのように処理すればよいですか？
答え:納税者が輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請し、輸出事業において販売割引、一時停止、またはネットカジノ入金不要ボーナスが発生した場合、元の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告データは当月または翌月に負の数値で相殺されます。相殺後、当期のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）額がマイナスの場合、免税・控除・ネットカジノ入金不要ボーナス方式の対象となる納税者は控除額を次期に繰り越し、免税・ネットカジノ入金不要ボーナス方式の対象となる納税者は税金をネットカジノ入金不要ボーナスしなければなりません。税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）額がプラスの場合、管轄税務当局は規定に従って輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を処理するものとします。
例 1:ある貿易会社は2026年1月に衣料品を一括輸出し、2月に5,000元の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請した。同月、税務当局は審査に合格し、5,000元の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請した。 6月にはサイズが外国人投資家の要求を満たしていなかったため、衣類はすべて返品された。企業は、6 月または 7 月に元の税金ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告データをマイナスの金額で相殺する必要があります。
シナリオ 1:同社は 7 月に -5,000 の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告データを提出し、以前の税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告データのマイナス額を相殺しました。同期間中、同社は他の輸出事業により7,000元の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請した。この時点で、同社の今期7月の税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）額は2000元（2000元＝-5000元＋7000元）だった。税務当局の審査に合格した後、企業は2,000元の税金ネットカジノ入金不要ボーナス処理を受けることになる。
シナリオ 2:同社は 7 月に -5,000 の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告データを提出し、以前の税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告データのマイナス額を相殺しました。同じ期間に、同社は他の輸出産業の事件の影響を受けました。同社はまた、3,000元の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申告書も提出した。現時点で、7月の今期の企業の税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）額は-2000元（-2000元＝-5000元+3000元）である。税務当局の承認後、企業は2,000元の税金を返済しなければなりません。
例 2:ある製造会社は2026年1月に衣料品を一括輸出し、2月に5,000元の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)を申請した。同月、税務当局は審査に合格し、5,000元の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請した。 6月にはサイズが外国人投資家の要求を満たしていなかったため、衣類はすべて返品された。企業は、6 月または 7 月に元の税金ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告データをマイナスの金額で相殺する必要があります。
シナリオ 1:同社は 7 月に -5,000 の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告データを提出し、以前の税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告データのマイナス額を相殺しました。同時に、企業は他の輸出事業により7,000元の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請した。この時点で、7月の当期の企業の税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）は2000元（2000元＝-5000元+7000元）であった。税務当局の審査に合格した後、企業は2,000元の税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）が処理される。
シナリオ 2:同社は 7 月に -5,000 の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告データを提出し、以前の税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) 申告データのマイナス額を相殺しました。同時に、企業は他の輸出事業により3,000元の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請した。この時点で、7月の当期企業の税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）額は-2000元（-2000元＝-5000元+3000元）であった。税務当局の承認後、企業はネットカジノ入金不要ボーナス（免除）可能な税額-2,000元を次期に繰り越し、引き続き控除しなければなりません。
15納税者が虚偽発行の特別付加価値税請求書を受領した疑いがあり、税務当局に告訴されたものの未処理であることが税務当局に判明した場合、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）はどのように処理されるべきですか？
答え:納税者が虚偽発行された特別付加価値税請求書を受領した疑いがあり、その訴訟が税務当局によって提起されたものの処理されていないことを管轄税務当局が発見した場合、関係する輸出事業は輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）の対象になりません。処理が完了した場合、管轄税務当局は、関係する税ネットカジノ入金不要ボーナス額に応じて、納税者が承認した他の税ネットカジノ入金不要ボーナスを一時的に保留するものとします。所轄税務当局は、疑義を検証し解消した後は、規制に従って輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）の処理を継続したり、ネットカジノ入金不要ボーナス可能な税金の一時的な源泉徴収を解除したりすることができなくなります。
例:ある外国貿易会社は、2026 年 1 月 4 日に輸出衣料品の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス (免除) を申請しました。この申告に対応する購入伝票には、税ネットカジノ入金不要ボーナス額 2,000 元に相当する合計 2 枚の特別付加価値税請求書が含まれていました。同社は1月9日、虚偽発行された特別付加価値税請求書を受領した疑いで税務当局の査察を受けた。対象となる請求書は、1月4日に輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申告するために使用された特別増値税請求書2通で、税ネットカジノ入金不要ボーナス額2,000元に相当する。
シナリオ 1:1月9日に同社が検査のために提出されたとき、1月4日に申告された輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)申告はまだ完了していなかった。担当税務当局は当面、輸出事業に相当する２０００元の税金ネットカジノ入金不要ボーナスを処理しないとしている。税務当局は、対応する疑いを検証して排除するまで、処理を続行できませんでした。
シナリオ 2:1月9日に企業が検査のために提出されたとき、1月4日に申告された輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)は処理されており、1月8日に申告された別の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)3,000元は承認されていたが、まだ処理されていなかった。所轄税務当局は、請求書に該当する2000元の税金ネットカジノ入金不要ボーナス金額に基づいて、企業に支払うべき2000元の税金ネットカジノ入金不要ボーナスを一時的に保留する必要がある。
16どのような状況の場合、納税者は管轄税務当局から、すべての輸出事業に対する輸出税のネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を一時的に行わないよう要求されるべきですか?
答え:所轄税務当局は、納税者に以下の事情があることを発見した場合、当面の間、納税者の輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を処理しません。
(1) 状態が異常な方。
(2) 期限を過ぎた輸出払い戻し (免除) の期限があります。
(3) 輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）に関連する税務当局の調査実施への協力の拒否。
(4) 国家税務総局が指定するその他の状況。
例:新設企業が初めて輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請した際、所轄税務当局の立入検査への協力を拒否した。所轄税務当局は期限内に是正を命じた後も検証の受け入れを拒否しており、所轄税務当局が税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）の条件を満たしているかどうかを確認することが困難となっている。企業が検証に協力するまでは、所管税務当局は輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）業務を一切行わない。
17輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）証明書の管理における「公告」にどのような修正が加えられましたか？
答え:「発表」は、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）証明書の申請および発行に関する現行の関連規定に概ね準拠しており、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）政策の調整および税務部門と税関部門の協力の深化に基づいて、一部の証明書の申請および発行規定を調整および最適化した。主に以下が含まれます： まず、包括的な電子認証を実現します。 2022年に6種類の証明書が電子的に発行されることと、税務署と税関間のデータ共有の新たな状況を踏まえると、残りの3種類の証明書（「輸出入タバコ免税購入承認証明書」、「輸出タバコ免税証明書」、「輸出商品の納税/非税金ネットカジノ入金不要ボーナス証明書」）も電子発行できることが明らかとなった。 2 つ目は、証明書処理の時間制限要件を調整することです。税関申告日から36か月以内に申告されなかった輸出品に対する税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）および無税付加価値税に関する政策と規定に基づき、「告示」は同時に、貨物の輸出を委託する受託者が貨物の輸出申告日から36か月以内に「代理貨物輸出証明書」の発行を申請する必要があることを明らかにした。
18納税者は輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）のための無料で便利な申告方法としてどのようなものを選択できますか?
答え:納税者は、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）関連事項を処理するために 3 つの無料申告チャネルを選択できます。国家統一および標準化された電子税務局、標準バージョンの国際貿易「シングル ウィンドウ」、および輸出税ネットカジノ入金不要ボーナスオフライン申告ツールです。
19納税者はどのような輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）関連の督促サービスを利用できますか?
答え:税務当局は納税者に、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)ポリシーの無料更新、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス率ライブラリのアップグレード、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)申告に使用されていない輸出品税関申告書、および完了した輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス(免除)リマインダーサービスを提供しています。納税者は督促サービスの内容を選択して購読することができます。上記の督促サービスは納税者の参考のみを目的としており、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）に関する事項の対応の根拠となるものではありません。
20納税者は、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）政策の対象となる輸出商品および社外修理・メンテナンスサービスの申告書類をどのように管理すればよいですか?
答え:納税者は、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申請後15日以内に、以下の申告書類を適切に保管し（取引方法の性質上、対応する申告書類を有しない納税者を除く）、税務当局の確認に備えて、輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）申請時順に申告書類の目録を作成しなければならない。
(1) 売買契約。含まれるもの：輸出契約、包括的対外貿易サービス契約、対外貿易企業の購入契約、生産企業が輸出用に非自社生産品を購入するための購入契約など。
(2) 輸出品の輸送書類。含まれるもの：海上船荷証券、航空運送状、鉄道運送状、貨物輸送書類、郵便受領書、納税者が運賃を負担する国内輸送請求書、納税者が費用を負担する国際貨物輸送サービス料金請求書など、運送業者が発行する貨物書類。
(3) 納税者から他の部門に委託された税関申告書類。含まれるもの：受託税関申告契約書、受託税関申告部門が発行する代理税関申告サービス料金請求書など。
納税者が上記の申告書類を入手できない場合は、同様の内容または機能を有する他の資料を代替品として使用することができます。別段の定めがない限り、申告書類は納税者によって保管および保管され、許可なく破損してはなりません。保管期間は10年です。
21外部の修理および修理サービスを提供する納税者が輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請する場合、外貨徴収の要件は何ですか？
答え:社外修理および修繕サービスは、輸出品を基準とした外貨回収管理の対象となります。社外修理・修繕サービスに対する税金ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）を申請する納税者は、輸出税関申告日の翌年4月30日までに外貨を徴収しなければなりません。納税者が所定の期限内に外貨を徴収できなかった場合でも、「みなし外国為替徴収事由及び証拠資料一覧表」に掲げる事情に該当する場合には、「輸出事業外貨徴収状況」及び証拠資料を保管し、外貨を徴収したものとみなす。その中で、輸出契約ですべての外貨回収の最終日が輸出申告日の翌年の4月30日以降であると定められている場合、外貨回収は契約に定められた期限内に輸出申告日から36か月以内に完了しなければならない。
22納税者の国境を越えたサービス（社外修理および交換サービスを除く）および無形資産の販売が輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）政策の対象となる場合、外貨徴収資料はどのように提出すればよいですか?
答え:輸出税ネットカジノ入金不要ボーナス（免除）政策の対象となる国境を越えた販売サービス（社外修理および交換サービスを除く）および無形資産については、「告示」第3章に従い、対応する領収書または元の所得構成を反映する書類およびその他の申告資料を提出した納税者は、外貨徴収資料を提出したものとみなされます。
出典: 国家税務総局
