「H株企業の監査業務に従事する会計カジノ入金不要所リストの補足に関する通知」に対する財政部および中国証券監督管理委員会の関係部門長からの回答

「財務監査秩序のさらなる標準化と公認会計士業界の健全な発展促進に関する国務院総弁公室の意見」（国番発［2021］第30号）の関連精神を実行し、本土と香港の公認会計士業界の健全な発展を促進し、国際金融センターとしての香港の建設と国民経済の質の高い発展に貢献するために、最近財政部と中国証券は、規制委員会は共同で「H株企業の監査業務に従事する会計カジノ入金不要所リストの補足に関する通知」（財政萬匯[2025]第46号、以下「通知」という）を発表した。 「通知」には作業原則、報告要件、申請資料、作業手順、規制要件などが規定されており、財政部と中国証券監督管理委員会の関連部門の責任者が「通知」に関連する問題について記者の質問に答えた。

　　1 H株会社の監査業務リストを補完する背景と意義についてご紹介ください。

　　答え:2010年12月、財政部と中国証券監督管理委員会は、香港規制当局との十分な協議に基づいて、H株会社の監査業務に従事できる本土会計カジノ入金不要所12社（以下、H株会計カジノ入金不要所という）を香港規制当局に推薦した。 )、それぞれ: Flixin、Tianjian、Flixin Dahua (後に Dahua に改名)、ShineWing、Ernst & Young Hua Ming、Crowe Horwath、京都 Tianhua (後に Grant Thornton に改名)、PricewaterhouseCoopers Zhongtian、Deloitte Huayong、KPMG Huazhen、Zhongrui Yuehua (後に Ruihua に改名)、Daxin会計カジノ入金不要所。推奨される 12 の H 株会計カジノ入金不要所は、香港資本市場に上場されている適格な H 株企業の監査報告書を発行できます。この仕組みは 10 年以上前から導入されており、本土企業が香港に上場する際の取引コストを効果的に削減してきました。両国間の会計交流と協力を深め、両国の資本市場の相互接続を促進する上で積極的な役割を果たしてきた。 H 株会計カジノ入金不要所は香港資本市場にサービスを提供し続けており、その専門的水準は一般に認められています。両国の会計業界の継続的な発展に伴い、当初の H 株会計カジノ入金不要所 12 社のうち 2 社 (Crowe Horwath Accounting Firm と Ruihua Accounting Firm) は、合併または行政罰により、2010 年に審査と勧告の基本要件を満たしていませんでした。オリジナルの H 株会計カジノ入金不要所のリストを更新および調整することは、実質的に非常に重要です。

中国本土と香港の会計専門家は、長年にわたって深い交流と緊密な協力を維持してきました。両所の会計・監査基準は引き続き同等性を達成し、広東・香港・マカオ大湾区におけるハイエンド人材育成プロジェクトが加速され、両所の会計業界の共通発展が効果的に促進された。国境を越えた規制協力に関しては、本土と香港は一連の協力覚書に署名し、手掛かりの引き継ぎと共有、規制情報交換の面で良好な協力メカニズムを確立した。近年、香港の会計監査監督制度は大幅な調整を受けており、市場監督の実際のニーズに応じて当局の機能も変化している。 H株会社の監査業務リストを補完する作業の実施は、本土と香港の会計専門家の交流と協力を深め、両地の会計業界の質の高い発展を促進し、新たな状況と新たな要件に適応し、両地間の会計監督の連携を強化し、香港に上場する本土企業の取引コストを引き続き削減し、両地の資本市場の相互接続を促進する。

近年、当社はH株の監査体制の検討と最適化について香港規制当局と複数回の協議を実施し、リストの更新を推進してきました。両当事者は、現在H株会社の監査業務に従事している会計カジノ入金不要所10社に基づき、要件を満たすさらに2会計カジノ入金不要所をH株会社の監査業務リストに追加することを推奨することで合意に達した。

　　2 H株会社の監査業務リストへの参加を申請する会計カジノ入金不要所はどのような要件を満たす必要がありますか？

　　答え:「告示」では、追加された会計カジノ入金不要所が品質第一とメリット選択の原則に沿って質の高いH株会社の監査業務を遂行することを確保するため、H株会社の監査業務の追加を申請する会計カジノ入金不要所は、証券業の登録を完了していること、事業収入と公認会計士の数が一定水準に達していること、内部統制関連の体制が健全かつ有効に実施されていること、監査業務の監査業務を行っていることなどの基本的な要件を満たしていることを求めている。香港の会員カジノ入金不要所、または香港の会計カジノ入金不要所と提携する国際会計ネットワークの会員カジノ入金不要所であること。

収益や公認会計士の数などのハード指標だけでは会計カジノ入金不要所の総合力を十分に表すことができないため、財政部と中国証券監督管理委員会は、基本的な要件に基づいて、専門活動の高度な情報化、高度な情報システム構築、専門的責任リスクに耐える強力な能力、高度な統合管理、H株会社やその他の香港上場企業で比較的豊富な監査経験を持つ香港のメンバーファームなど、会計カジノ入金不要所の内部管理に関するいくつかの優先要素をさらに決定した。

　　3 「告示」の基本要件における所得統計や人員統計に関する規定はどのように把握すればよいのでしょうか？

　　答え:事業収入と監査事業収入は、2024年の監査済み財務諸表のデータに基づくものとなります。海外支店がある場合には、海外支店の設立証明、実際の支配の証明、監査済みの財務諸表を提出した上で、海外支店が得た収入を連結して計算することができます。

証券サービス事業収入とは、「財政部及び中国証券監督管理委員会の『証券サービス業に従事する会計カジノ入金不要所の登録及び管理に関する規則』の改正及び発布に関する通知」（財経［2025］第5号）第4条の「証券サービス業」の定義に適合する会計カジノ入金不要所が得た収入をいい、海外支店がある場合はこれに基づき判断する。原則。

公認会計士に関する情報は、財政部の公認会計士業界統一監督プラットフォームおよび中国証券監督管理委員会政府サービスプラットフォームの会計カジノ入金不要所登録システムのデータに基づくものとする。

　　4他に会計カジノ入金不要所が申請書類を提出する際に注意すべき点は何ですか？

　　答え:まず、監査報告書には、「通知」の基本要件の項目(2)、つまり事業収入、監査顧客およびその他の関連要件の遵守を具体的に記載する必要があります。

第二に、パートナー/株主ステータス表と公認会計士ステータス表は、財政部の公認会計士業界統一監督プラットフォームと中国証券監督管理委員会政務サービスプラットフォーム会計カジノ入金不要所登録システムを通じて印刷および生成される必要があります。申請書提出後、人事状況に変更があった場合は、適時に財政部及び中国証券監督管理委員会に報告しなければならない。

第三に、メンバーファームが香港で設立された場合、香港のメンバーファームのビジネス登録証明書のコピー、香港会計財務報告評議会が発行した営業証明書のコピー、およびメンバーファームの発展に関する関連協定のコピーを提出する必要があります。香港の会計カジノ入金不要所と合わせて国際的な会計カジノ入金不要所でなければなりません。会計ネットワークの会員カジノ入金不要所である場合、香港の会計カジノ入金不要所の事業登録証明書のコピー、香港会計財務報告評議会が発行した実務証明書のコピー、および所属する国際会計ネットワーク管理本部が発行した申請カジノ入金不要所と香港の会計カジノ入金不要所が両方とも会員カジノ入金不要所であることを証明する書類を提出する必要があります。

　　5財政部と中国証券監督管理委員会は、リスト追加作業がオープンで公正かつ公平であることを確保するために、どのように審査・検査手続きを厳格に実施するつもりなのか。

　　答え:このリスト追加作業のために、特別な組織的指導機関が設立され、リスト追加プロセスが公開、公正、公平であることを保証するための一連の作業手順が策定されます。

財政部と中国証券監督管理委員会は「大陸の会計カジノ入金不要所がH株企業の監査業務に従事するための審査・勧告委員会」を設置した。委員会の委員長は財政部主計部の担当者、副主任は中国証券監督管理委員会主計部の担当者、委員は財政部主計部および監督評価局、中国証券監督管理委員会主計部、中国公認会計士協会の関係者で構成されます。同委員会はカジノ入金不要局（財政部主計部）を設置し、委員は財政部主計部および監督評価局、中国証券監督管理委員会会計部、中国公認会計士協会の関係者で構成されている。

カジノ入金不要の流れとしては、「通知」が発出された後、要件を満たした会計カジノ入金不要所が「通知」の要件に沿って申請書類を作成することになります。申請書類の紙版は4部委員会カジノ入金不要局に提出し、申請書類の電子版は指定の郵便ポストに送付されます。委員会カジノ入金不要局は申請書類を受領後、審査、広報、立入検査、総合評価などの手続きを厳格に遵守し、H株会計カジノ入金不要所の追加リストを決定する。リストが完成した後、委員会は香港の規制当局にリストを勧告し、発表する予定だ。

　　6財政部と中国証券監督管理委員会は、H株会社の監査業務を認可された会計カジノ入金不要所に対してどのような事後管理措置を講じるのか。

　　答え:財務省と中国証券監督管理委員会は、本土と香港の関連規制要件に従い、H株会社の監査業務に従事することが承認された会計カジノ入金不要所を厳格に管理し、監査推奨要件を引き続き満たし、H株会社の監査業務を高品質で完了できるようにする。

1つ目は、継続的な状態の見直しです。 「終身在職」は永久ではないため、行わないことをお勧めします。財政部と中国証券監督管理委員会は、リストの動的管理と市場撤退メカニズムを改善し、証券サービス業の登録と業務品質の検査に基づいて、H株会計カジノ入金不要所の包括的な評価を毎年実施する。 「通知」の基本要件を満たさなくなった銘柄については、財政部と中国証券監督管理委員会は勧告を撤回する。

2つ目は事後管理の強化です。財政部は、省レベル以上の財務部門が毎年実施する専門的な品質検査（以下「年次検査」）の抜き打ち検査の対象に、H株企業監査事業プロジェクトを含めた。 H株会計カジノ入金不要所を毎年検査する際、H株会計カジノ入金不要所のH株企業監査事業プロジェクトのローリングカバレッジを達成するために、一部のH株企業監査事業プロジェクトを無作為に検査する。同時に、H株会社の監査に従事する会計カジノ入金不要所や公認会計士の報告管理を強化する。

3つ目は、規制上の連携を強化することです。財政部と中国証券監督管理委員会は、H株会計カジノ入金不要所と公認会計士に対するフォローアップ監督を強化するとともに、H株会計カジノ入金不要所の監査状況を香港と速やかに交換し、情報共有を強化する。

出典：財務省